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温州市审计局行政处罚自由裁量权实施办法(试行)
文 号: 温审法〔2010〕37号 阅读版本:
发布机构: 温州市审计局 成文日期: 2019-05-23
时效性: 有效

 

第一条 为规范审计执法行为,保障审计机关正确行使行政处罚自由裁量权,保护公民、法人和其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《温州市行政处罚自由裁量权行使规定》的规定,结合工作实际,制定本办法。

第二条  本办法所称行政处罚自由裁量权,是指审计机关在依法享有的行政处罚权限范围内,对违法行为是否给予行政处罚、给予何种行政处罚和给予何种幅度行政处罚进行裁量的权限。

第三条 温州市本级审计机关行使行政处罚自由裁量权,适用本办法。

法律、法规、规章和上级审计机关的规范性文件对行政处罚自由裁量权行使已有明确规定的,从其规定。

第四条 审计机关行使行政处罚自由裁量权应当遵循公正、公开原则,教育与处罚相结合原则,依法维护被审计单位和相关责任人员的合法权益,确保行政处罚自由裁量权行使的合法、合理性等处罚法定原则。

第五条 审计机关行使行政处罚自由裁量权应当以事实为依据,以法律为准绳,以人为本,符合法律目的,综合考虑、衡量违法事实、性质、情节及社会危害程度等相关因素,所采用的措施和手段应当必要、适当。

第六条 在法律、法规和规章规定的行政处罚幅度内,根据具体涉案标的、违规金额大小、社会危害程度等情节,将违法行为事实要件、法定处罚幅度划分为不同等级予以裁量,减少自由裁量幅度,杜绝滥用自由裁量权力。

第七条  对违法事实、性质、情节及社会危害程度等因素基本相同或者相似的行政违法行为,所适用的法律依据、处罚种类和幅度应当基本相同。

第八条  审计机关执行国家有关财政收支、财务收支的法律法规和国家其他规定中的行政处罚时,可依据相关主管部门制定的自由裁量权实施办法标准。

第九条  行使行政处罚自由裁量权时,应当根据被审计单位或个人违法行为具体情况区别对待:

(一)被审计单位或个人有下列情形之一的,属于情节严重的行为,可以从重处罚:

1.单位负责人强制下属人员违反财经法规的;

2.挪用或者克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、国债、教育、社保、下岗再就业等专项资金和物资的;

3.屡查屡犯的;

4.其他属于情节严重行为的。

(二)被审计单位或个人有下列情形之一的,属于情节轻微的行为,可从轻、减轻或者免予处罚:

1.违反国家规定的财政收支、财务收支行为,经审计查出后,认真检查错误并及时纠正的;

2.能够认真自查,并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的;

3.受他人胁迫违反国家规定的财政收支、财务收支行为的;

4.其他属于情节轻微行为的。

(三)上述行为之外的行为,属于情节一般的行为。

第十条  如被审计单位或者相关责任人具有从重、从轻、免予处罚情节的,审计机关有关业务处室或审计组应当在审计工作底稿和审计会议纪要作记载,并说明理由。

第十一条  审计机关在作出较大数额罚款的处罚决定前,对符合听证条件的,应当依法告知当事人听证权利。当事人要求听证的,按《审计机关审计听证的规定》举行听证会。

第十二条  审计机关对情节复杂或者重大违法行为作出审计决定,应当由局审计会议集体讨论决定,并在作出较大金额罚款的审计决定书后,次月5日前报本级人民政府法制部门备案。

第十三条  审计机关应当建立健全规范行政处罚自由裁量权的监督制度,通过行政执法投诉、行政执法监督检查、行政复议、行政处罚案卷评审等形式,对审计机关行使行政处罚自由裁量权进行监督检查。

第十四条  审计机关对审计人员滥用行政处罚自由裁量权,导致行政相对人提出行政诉讼、行政复议后,原行政处罚决定被撤销、变更的,或行政罚款处罚决定经人大及其常委会、政府法制部门、上级审计机关认定不适当处罚的,依据《温州市审计局审计执法责任追究试行办法》的规定,对有审计执法过错的审计人员依法追究责任。

第十五条  本办法自2010年8月1日起施行。

 

附件:温州市审计局行政处罚自由裁量基准

 


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