案例背景

十一假期刚过，整个单位仿佛还沉浸在假期悠闲愉快的氛围中，连一向以严谨认真著称的审计部也不例外。互相分享完假期期间的度假心得后，审计部员工三三两两迈入会议室，开始讨论下一阶段的审计工作重点。审计部总经理强调,“接下来我们要开展员工行为专项审计，作为每年的审计保留项目和常态化动作，希望大家要认真对待，聚焦异常风险背后‘人’的问题，深挖潜藏的风险隐患，集思广益、突破思维定式和误区，真正发挥审计的风险‘预警’、‘预防’作用”。

另辟蹊径，逆向思维巧创新

此次员工行为专项审计得到了H行党委和该行审计部的高度重视，精选数据分析精英、经验丰富骨干担任审计组长、主审。但是经过一周有条不紊的常规模型数据排查，审计组并没有发现太多的异常。

“或许我们应该换个角度，突破以员工账户为主体的建模思路，以客户账户，尤其是信贷客户账户为切入点进行数据分析，这样更具有指向性。”审计组长分析道。这一提议立马得到了全体组员的认可，当天晚上审计组就着手创建以客户账交易为出发点的员工异常资金往来数据模型，果然发现了一些端倪。某不良贷款客户在贷款发放后，立即向某支付宝账户转账红包2588元，而该支付宝账户名称与贷款经办客户经理刚好同名，很难不怀疑该支付宝账户就是经办客户经理的。

“支付宝账号是具有唯一性的，通过查看员工及其关系人银行账户中支付宝同名交易明细，能够精准锁定员工的支付宝账号，可以确定这笔支付宝转账的对象就是经办客户经理！！！”为了进一步确认贷款客户支付宝转账交易对手，专门负责数据分析的数字审计人员对支付宝关联交易及账号进行反复研究验证，终于取得了重大突破。当天下午，审计组就异常交易情况对该客户经理进行了质询核实，客户经理解释该笔资金是自己为客户成功办理贷款后客户主动向其支付的“感谢红包”，但已经当场退还客户，他随即提供了当日的退还记录作为证明。

“虽然白费了一番功夫，但结果还是喜人的，说明我们日常的合规教育培训与廉政建设还是非常到位的，而且这次支付宝账号精准锁定模型的创建具有非常重大的意义，突破了支付宝交易只能通过户名模糊匹配的局限性，从而直接实现对员工支付宝账户交易数据的采集、监测和分析。”主审再次提出具有针对性的发散审计新思路，审计组对进一步优化模型展开了讨论，随后迅速搭建了员工与其经办贷款客户支付宝交易的审计新模型，用于对全行员工支付宝交易的异常情况进行精准检索。

初露端倪，“诡异”茶庄显疑云

通过对新模型的反复优化验证，当数字审计人员看到屏幕上的一组异常数据后，神情顿时变得严肃起来，他直奔主审办公室说道：“发现了一组异常交易数据需要跟你汇报一下，这组数据显示客户经理徐某与其经办的贷款客户在2022年2月至2023年1月期间通过支付宝交易15笔、金额达5.9万元,而且存交易时间的异常！”

这一异常引起了审计人员的警觉，意识到问题的严重性，主审在了解详细情况并向审计组组长报告后，决定先与当事客户经理徐某进行沟通。徐某作为一名资深信贷员，已经从事信贷条线工作十余年，业务营销经验非常丰富。面对审计人员的问询，徐某解释道：“这个客户是卖茶叶和茶壶的，因在我这里贷款，就经常帮他介绍客户，这些钱是我朋友在他那里付的定金，但因为缺货，客户先把钱退到我这里，由我再转给朋友。”“那既然是退款，可否提供你将钱款退还给朋友的证据？”面对审计人员这一合理要求，徐某却迟疑了，他开始变得紧张起来，额头直冒汗，手也不听使唤地打着哆嗦，犹豫再三后表示无法提供。

针对这一情况，审计组一致认为徐某的解释不合情理，且缺少实质性的退还证据，于是决定前往“茶庄”开展现场走访调查，发现该客户确实如徐某所说经营茶庄，且规模较大。审计人员在与“茶庄”老板娘闲聊中无意得知，“老板偶尔会有一些‘朋友’来二楼包厢玩一下，昨天因为陪到太晚，现还在睡觉”，同时还透露出认识H行多名员工。出于职业的敏感性，审计人员马上意识到这个看似简单的“茶庄”背后，实际经营着“棋牌室”的生意。抓住这一异常行为疑点，审计人员即刻前往徐某所在支行，通过与其他同事谈话，了解到徐某平时有跟朋友打牌的喜好。是否真如“茶庄”老板娘所说在其楼上的包厢打牌？审计人员怀揣着这样的疑惑继续对该线索进行深入挖掘。

铁证实锤，违规人员终坦白

“我觉得，徐某与该客户之间的几笔交易时间（夜间、凌晨、工作时）非常可疑，结合走访反映的徐某有打牌喜好，极有可能是赌博资金。我觉得我们有必要多方调取数据查验”。审计组组长对调查情况进行了分析总结，并布置下一步工作，“我们先重点关注徐某工作时间与茶庄之间的交易，对当天的钉钉考勤情况进行详细排查。”

接到任务后，审计人员立即向外部钉钉公司调取徐某的钉钉考勤打卡数据，并与其交易数据时间点进行匹配，查阅考勤结果却显示正常上下班打卡，但从单位到茶庄的距离推算时间与下班打卡时间冲突。顺藤摸瓜，数字审计人员立刻着手建立多台设备在同一天登录钉钉打卡模型，发现徐某存在通过两台设备登录钉钉打卡的情况，且与茶庄交易当天基本都存在此类虚假考勤行为，经过数据分析的抽丝剥茧之后，“猫腻”立现，徐某极有可能利用上班时间到“茶庄”参与赌博活动，且涉及数额较大的赌资。

掌握确凿证据后，审计组上报审计部总经理，对涉事客户经理徐某进行约谈。这次徐某似乎也意识到简单的搪塞之词在诸多铁证 面前显得尤为苍白，已经很难自圆其说。面对审计员动之以情、晓之以理的劝说，在强大的心理攻势下，徐某最终放下侥幸心理，如实向审计组交代了自己的问题，“与茶庄之间发生的交易记录都是打牌的输赢资金，因茶庄参与其中抽头，我们这些玩家的资金都会通过茶庄进行交易。”在讲到考勤打卡的问题时，徐某交代，“准备了两部手机，一部专门留在网点，偶尔让同事帮忙操作考勤打卡。”

“作为一名老信贷员，你应该非常清楚你所做的事情已经严重违反了我行的制度规定。为什么还要这么做？”主审问到。“还是存在侥幸心理，以为将支付宝、微信账户与客户相关的资金往来记录删除，就能避免留下‘痕迹’被查到。”徐某此时显得十分后悔。

顺藤摸瓜，拔出萝卜带出泥

随着审计组调查的深入，以及徐某的坦白，笼罩在“茶庄”上面的疑云一层一层被揭开。确认了茶庄背后的交易真相后，审计组重新对整个过程进行复盘，“大家还记得在走访茶庄时，老板曾提出跟我行其他员工认识，是不是说明还有其他员工也参与其中？这次的工作远没有结束，我们要沿着这条线索在追查下去。”于是审计组根据“茶庄老板”对赌资抽成的行为特征，以其为资金中转站对账户交易明细进行分析，果然发现某一网点主任周某与该“茶庄”也存在交易。在审计组强力举证、反复约谈的心理攻势下，周某最终对其在“茶庄”参与打牌的行为供认不讳。

以案说法，严肃问责显成效

为期一个多月的员工行为专项审计落下帷幕，针对审计中发现的各类问题，审计组落实问题整改条目，逐条要求相关支行、部室和责任人进行整改落实。其中，对于此次审计中发现的徐某、周某参与违法打牌行为，因为情节较为严重，审计组在问题核实后迅速整理材料移送至H行纪检部门，后经行党委研究决定，给予客户经理徐某留用察看两年纪律处分并调离信贷岗位，给予网点主任周某留用察看一年纪律处分并撤职、调离信贷岗位，同时对两人的违规行为在全行进行了通报。

此次审计问题除了反映个别员工对于制度缺乏敬畏之心、合规意识淡薄等问题外，也反映出H行在相关制度的执行和管理上存在漏洞，让个别员工钻了空子。通过本次审计，相关部室围绕审计部提出的意见对制度文件和管理措施进行了查补：人力资源部优化‘钉钉定位+人脸识别验证’的打卡模式，提升考勤真实性；风险合规部开展员工外部账户排查，强化‘工资卡作为绑定微信、支付宝的主账户’，对未达标员工进行了通报，并责令整改；纪检办公室将员工支付宝、微信签约情况纳入员工廉洁五色行为管理体系，进一步提升了员工管理内控水平。

此次员工行为专项审计再次体现了“勇担当、敢作为”审计精神，有效发挥内部审计对员工队伍培训、风控体系建设的积极作用，有效推动了该行各项业务的高质量发展。

（徐晓智 林莉 章优雅 陈丹 何铮）