专报信息服务审计价值提升的思考

温州市审计局  刘海泉

【摘要】专报信息是审计价值提升不可或缺的渠道和途径，审计价值提升是专报信息的根本和目标。然而在审计实践过程中，一些基层审计机关在组织专报信息的内容、时点、方式等层面上不够给力，没有充分发挥作用，直接影响了审计价值的提升，亟待进行改进和完善。笔者从专报信息和审计价值提升两者关系出发，结合多年的审计一线和办公室信息工作经验，分析当前基层审计机关在报送信息专报中存在的不足，并对专报信息服务审计价值提升的重点进行深入论述，以及对有关保障措施提出具体建议。希望通过研究分析，能对基层审计机关如何报送专报信息，促进实现审计价值的最大化提供启发和参考。

【正文】

一、专报信息与审计价值提升

专报信息是审计机关专门用于向地方党委政府及主要领导报告审计工作中发现的重要或重大问题事项及建言献策的一种审计文书，是一种定向、专题、对上的审计信息形式，是目前审计机关普遍使用的一种审计信息。主要反映审计中发现涉及重大经济运行风险、重大民生问题、重大管理难题等问题，新常态下经济社会改革发展中出现的苗头性、代表性、突发性等新情况新现象，审计中了解掌握的各区域、行业、部门、单位贯彻落实重大决策部署的特色做法、典型经验等。

审计价值是审计成效的最终体现，也是审计的目标所在。通过审计监督，着力在促进改革、推动发展、维护法治、完善治理方面彰显审计价值，实现审计监督的经济效果、政治效果、社会效果最大化。根据浙江省审计厅开展审计价值提升年活动实施意见的要求，审计价值提升主要体现在三个标准，即推动一项政策或法规的“废改立”、推动一个体制或机制创新优化、推动一个“老大难”问题的解决或历史积案的妥善处理。

因此，专报信息是实现审计价值提升重要载体，是政府领导科学决策、了解审计工作动态、把脉工作中心不可缺失的信息资料之源，在审计工作中的作用和价值是显而易见的。一直以来，专报信息发挥着其他审计文书无法替代的作用价值，起着连接审计与党委政府及主要领导之间的纽带和桥梁作用。一些审计发现的重大事项、突出问题、建言建议等，往往通过专报信息在第一时间到达领导案头、传到领导手头、进入领导心头，一些审计发现的重要事项及审计建议得以迅速引起上级领导的关注和重视，或签字批示或召开会议听取汇报等，使审计信息在较短时间内发挥作用，有力促进审计成果转化，实现审计价值提升。

二、现状及不足

从近几年的专报信息报送采编情况来看，一些基层审计机关对专报信息的作用认识不足、重视不够、利用不佳、上报不力，存在一些亟待改进和完善的地方。一是思想认识不到位。一些基层审计机关领导对审计信息工作特别是专报信息的重视不够，认为专报信息反映的大部分是问题类信息，存在顾虑情绪和保守思想，怕报多了“捅娄子”、“添乱子”、“挨板子”，不得好处反而带来负面影响，对专报信息促进审计价值提升也没有足够的认识。有的单位几年来未报过一条专报信息。二是未能紧跟新形势。对新形势、新政策、新理念学习思考过少，创新意识、服务意识、责任意识不强，比如今年中央提出的“五大发展理念”、“五个主要任务”这些最基本的新要求都没有真正理解掌握，专报信息反映的内容理念滞后、反应迟缓、理解不透、掌握不全，提出的意见建议观点陈旧、泛泛而谈，甚至已经时过境迁、不合时宜，没有起到应有的决策参考作用。三是信息质量偏低。许多专报信息只是简单的从审计报告中摘录一两个问题，反映的问题也是单一的、孤立的，没有挖掘事物经过、原始素材，审计综合分析的深度不足，对问题本质的把握不足。有的专报信息审批制度不健全，把关不严，假信真报，存在信息误报风险。有的专报没有在服务各级党委政府政策层面去站位，高层次高水平的精品不多，没有从整体上、全局上发挥高层次的作用。四是发挥效用较低。对专报信息的后加工重视不足，认为上报了就完事了，没有进行有效的沟通，由于上级部门或者领导对审计认识或理解程度的不同，未能予以重视，使许多有价值的专报信息成为“半成品”，被束之高阁，闲置浪费，也未能促成领导批示、促进制度出台以及督促审计发现问题的整改落实，未能在更大范围和更高层次发挥审计作用。五是信息管理工作粗放。审计信息员思想与业务落后，综合分析能力不高，未能起到指导和引领作用，也没有形成全面抓、全程抓、全员抓的工作格局。信息考核机制不健全，报多报少一个样，写好写坏一个样，甚至写多错多还责备多，审计人员写专报信息纯靠“自觉行动”、“义务劳动”，造成撰写专报信息的积极性不高，使许多很好的信息资源未能及时得到编报，错失良机。

三、报送重点

（一）注重需求导向，确定重点要点，突出有用服务，促进热点难点问题进入决策范围。审计信息专报要以及时满足党委政府决策需求为导向，瞄准党委政府的重大决策部署、关注的热点难点问题，只要抓住了专报信息的报送要点，专报信息被各级采用或者批示的机会就会大大增加。这就为审计信息专报服务审计价值提升明确了方向。结合近年来审计工作实际，专报信息应从以下几个方面进行重点关注，以提高服务的针对性和有效性。一是关注党委政府重大决策部署贯彻执行情况以及审计发现的问题。前几年，市委市政府相继实施了地方金融改革、国企整合重组、三改一拆、“五水共治”等重大决策部署以及一大批民生事项，各级领导迫切要了解和掌握这些政策执行中出现的困难、问题和效果，审计就要从审计项目具体问题入手，关注体制性、机制性、制度性缺陷，分析问题产生的原因，提炼专报给党委政府，力促政策措施落地生根、不断完善。二是对经济发展起到重大影响作用的事件和问题，包括政治、经济、法律、环境、资源等，如在“五水共治”审计中，向市委市政府报送了《审计发现市区部分污水直排瓯江亟待重视》，得到了市领导批示，并引起市人大的高度关注。三是关注审计发现的经济工作中出现的一些值得借鉴、交流、推广，具有示范效应的方法经验等，比如在今年的全省支持浙商创业创新政策执行和回归项目落地情况专项审计调查，要注重总结好各地在落实政策过程中好的经验做法，并可以在全省乃至全国进行推广借鉴。四是围绕审计工作中取得的重大审计工作成果经验等，比如在审计管理体制改革试点的重大进展。

（二）注重站位角度，综合分析到位，突出有质服务，促进完善机制制度。专报信息的主要目的是使下情上达，为党委、政府和领导掌握情况、科学决策提供依据。那专报信息不仅要反映发现的问题和提出解决问题建议，更要从领导决策的高度来找准站位、找对角度，这也是高于审计信息要求的地方。对基层一线审计人员来讲，就是要保持审计职业的敏感性，要从年度审计工作计划和审计项目计划着手，认真研究分析相关工作要求，对于审计项目，不能局限于个体或单位，要站在审计工作大局上去思考；对于审计项目中发现重大事项和存在的重要问题，要从具体问题入手，深入分析问题形成过程以及成因，研究体制、机制、制度上缺陷，看是不是符合审计工作总体思路和要求，为梳理专报信息找准基调和站位打好基础，及时向审计机关提供有价值、有意义的专报初稿。这是专报信息工作中最重要、最基础的一个环节。对审计部门或局领导来讲，应该要站在党委政府的角度和服务中心工作大局的高度，思量专报信息是否与中央、省、市改革发展方向合拍，是否符合党委政府主要领导的执政理念或关注点，是否会在促进改革、保障发展、推进转型、维护民生等方面起到建设性作用，是否会有利于领导宏观决策提供参考等，要站在党委政府及决策者的立场和观点上看待和提出专报信息，深刻分析存在问题的成因，找准问题的关键点，在指导解决问题、化解矛盾、规范管理上，“花神气”写好针对性、建设性、前瞻性的意见建议，使政府主要领导对专报信息“拿来就可用”，为党委政府提供有价值的决策参考。

（三）注重报送节点，准确把握时机，突出有效服务，促进审计成果及时转化。常言道：“言当其时，一字千金；言背其时，一文不值。”掌握恰当的专报信息的上报时机，会起到四两拨千斤的作用，需要把握好几个关键时机点：一是针对审计中发现的地方政府或部门存在重大或重要问题，并且应当及时予以纠正和改进的，审计确定问题性质后，就应当报送专报信息，以促成及时控制和整改，如今年在保障房审计中，就发现全市有3634套城镇保障房长期空置未分配，同时几十亿的建设资金被积压，造成公共资源浪费，在审计报告之前，向党委政府上报了《市区城镇保障房大量空置亟待重视》，引起市领导高度重视，并促成启动市区1000多套经适房分配。二是专报信息与审计结果报告同步报送。一般来说，审计结果报告或者调查报告都会向地方党委政府报告，但审计结果报告要素多、篇幅长，并且一般只对审计结果进行表述。这种情况下，对审计结果报告中重要的、关键的内容，可以进行整理、分类、汇总、提炼，同步报送给领导，使审计反映重要事项一目了然。比如今年“五水共治”审计项目，在报送了审计结果的同时，又报送了《我市“五水共治”政策审计发现的问题及建议》。三是把握好党委政府工作的节奏、节拍及中心工作节点，做到好雨知时节。如市政府根据城市转型需要，对一商贸城进行改造升级，但由于情况复杂，推进困难重重。正值该市审计局在该商贸城的经营管理公司审计中发现了摊位转租严重的问题，向市政府报送了专报信息《一商贸城摊位转租现象亟待引起重视》，准确指出了存在的问题和提出建议，市政府主要领导当即进行批示，明确各部门整改责任，并促进了历史遗留问题的有效解决。

（四）注重方法技巧，主动统筹部署，突出有度服务，灵活反映需要解决新情况新问题。专报信息不是说什么都要报，随时都可报，哪里都能报。一定要把握好方法技巧，要有针对性，反映问题要有度，做到有度服务。一是准确掌握上报对象。专报信息是有特定报送对象的，如果是本级党委、政府职权范围内应该解决、能够解决的问题，由于工作失误等人为因素造成的问题，通过改正、改进可以解决和控制的问题，应该首先报送同级党委、政府及相关领导。如果是政府领导已给予关注，或正在着手解决的个性问题，就不要草率上报，以免引起误判。二是准确掌握上报事实。重要信息才编报专报信息进行上报，因此，对专报信息的事实尤其要清楚，在编报前一定要作充分调查研究，仔细核对，把来龙去脉理清楚，在事实清楚、情况全面、分析客观的基础上组织材料，坚持实事求是，有一说一、有二说二，绝不能道听途说、人云亦云、敷衍了事。三是准确掌握上报方式。要掌握好专报信息报送方式，要看具体情况而定：如果是需要对问题引起重视的，那就从摆出问题事实的角度去报；如果是需要解决问题的，那就侧重从建议的角度去报；如果是需要推广经验做法的，那就侧重从反映工作成效的角度去报。只有控制好报送步调，既不给工作添乱，又促进问题的解决。

四、保障措施

（一）要建立一套较为完善的工作机制。专报信息没有现成的，是需要由审计人员绞尽脑汁思考、劳动出来的，是费时、费心、费力而且有负面风险的一项工作。如果没有完善的机制制度作保障，想要做好专报信息，促成审计成果转化，实现价值提升将是一句空话。一是建立编报制度。要实行更为严格的信息审批制度，专报信息要优先编发，明确相关人员责任，把好报送范围，如供稿人员只要对信息的真实性负责，审核领导对信息报送范围进行明确和把握，有效避免乱报问题。二是完善约稿制度。对省、市要根据实际情况下达的指定内容约稿专报信息，要求基层审计机关在规定时间内组织调研、采写，按时保质保量完成报送，对瞒报、漏报、迟报的，一经发现将予以通报。三是考核制度。要制定审计信息工作考核中，对专报信息要给予更高的分值，激励更加重视审计信息特别是专报信息的报送。四是督查落实机制。专报被刊用、受领导批示还不是审计工作的终点，还要进一步督促审计意见建议以及领导批示的落实，帮助建立完善机制制度，促进规范管理。

（二）要培育一支高素质的信息员队伍。专报信息编报要求很高，直接影响着审计效果的发挥程度，需要审计信息员具备较高的素质，包括具备强烈的参谋意识、思维方式和较高的政策水平及文字能力。一是要“能”。要及时学习各级党委政府的重要会议精神和领导讲话，领会其核心要义，了解当地政府发展理念、经济工作中心、改革发展重点等，掌握当前各项经济方针政策、重大政策措施，提高自身认识分析问题的能力和水平。二要“实”。真实性是信息的基本特征和要求，是专报信息的生命。求实意识是信息工作者必须具备的基本素质，要坚持实事求是，如实地反映事物的现状和变化趋势，不能人为地夸大、缩小或在加工整理中使之变异。三要“勤”。信息工作人员在工作生活中坚持做个“有心人”，要养成勤于积累的好习惯，特别是专报信息，一定要善于透过现象看本质，多问、多听、多想，特别是要提高认识事物的深度和广度，并有意识地去阅读大量文件资料、参加各种会议活动、主动领导沟通交流等，就一定能够发现和挖掘到撰写专报信息所需的素材。四要“敏”。专报信息具有很强的时效性，一些专报信息稍纵即逝，审计人员要具有强烈的事业心和高度的责任感，在做审计工作中始终有根专报的弦，培养起职业敏感，增强迅速、及时地收集、处理和传递信息的自觉性。

（三）要狠抓一批高质量的审计项目。在审计工作中，要特别注重将信息与业务一起抓，紧密结合，做到同部署、同落实、同检查、同考核。审计信息从项目立项、制定审计实施方案开始，就应该围绕审计目标、审计重点，确定审计信息采集的方向，哪些可以报信息，哪些可以报专报，心中要有数；在审计实施过程中，要谋划好专报信息的选题和角度，做好重要数据和事实的采集和取证工作，发现问题及时深入调查，特别是重大、敏感、突发等事项，及时收集相关素材，提炼专报信息；审计项目结束后，要善于利用掌握情况全面、占用资料充分的优势，注重纵向梳理历年同类项目的共性和规律性问题、屡审屡犯问题，注重横向研究不同地方、行业、部门的普遍性和倾向性问题，注重新常态下出现的新情况、新问题，剖开现象看本质，进行综合分析提炼，努力使每项审计都能多出成果、出大成果。

（四）要营造一个良好的工作环境。专报信息难报，要使专报信息发挥作用，促进审计价值提升，更是难上加难。审计部门领导要高度重视审计信息工作，特别要将专报信息作为发现问题、分析问题、解决问题的一个重要过程，一把手领导要亲自审批把关，局分管领导经常对专报信息工作提要求、交任务、出题目，严加质量审核，有效地保障专报信息工作质量。审计部门领导要加强与党委政府领导的汇报沟通，让党委政府领导充分了解审计、支持审计、相信审计，对专报信息予以高度信任，使审计部门报送的每一篇专报信息都能得到刊用，甚至进行批示或向上级转报。审计部门要及时与有关部门联系和沟通，形成整改监督合力，加强专报信息以及审计结果文书和领导批示件中所提出意见建议的督促落实，对落实中的疑难复杂问题，可通过召开座谈会、专家论证会等方式进行反复论证，促成相关单位和部门及时完善体制、机制、制度和解决“老大难”问题，充分发挥审计建设性作用。

【主要参考文献】

⑴浙江省审计厅《关于印发“审计价值提升年”活动实施意见的通知》（浙审法〔2015〕33号）。

⑵杭国香，《如何写好审计信息》，《中国审计》2013第14期，60-61页。

⑶高军，《做好审计信息工作的思考》，《中国审计》2013第19期，57-58页。

⑷成浙杭，《审计信息服务经济建设的思考》，《浙江审计》2013第7期，29-30页。

⑸魏明坤，《浅议对“审计专报”的认识及几点思考》