一、引言

习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，要坚持科技强审，加强审计信息化建设。2024年1月全国审计工作会议内容指出，要科学安排审计项目，把问题当课题研究，精准选择审计重点，以重点监督带动全面监督。纵观银行客户群体，近年来呈指数型增长，且传统记账模式已被替代，电子化迭代在加速。更是有必要在普惠金融审计中运用大数据技术，能够有效提升审计的质量和效率。本文以A银行2023年开展的辖内信贷资产运行管理审计调查实例，谈谈如何提升数字化审计的应用。

二、审前研讨，明确方向

A行紧紧围绕监管部门与上级的重要工作部署，提升数字化管理水平，秉持业务高质量发展的主线，以风险管理为导向，聚焦信贷资产质量，有效防范贷款风险，通过底层数据的穿透式分析，对支行资产运行管理情况开展审计调查。

审计项目开展前，审计组成员开展多次碰头会，联动各部室与支行，以确定审计目标与重点：一是以重点监督带动全面监督，要精准筛选网点，突显重要风险；二是要查明薄弱环节，揭示重大突出问题，推进完善管理机制；三是紧抓背后人的因素，强化员工行为监督，防患于未然。

三、数据先行，锚定重点

（一）审前分析，提炼风险。

审计组成员开展多次审前分析会，锚定审计目标，通过重新审视信贷全流程操作、重要风险节点，从贷款客户行为出发，梳理预判贷款风险程度的各类要素，尤其针对五级分类正常的客户，因相对隐蔽性需要更精准的进行分析。

（二）数据支撑，初创体系。

在海量的数据中，审计人员利用穿透式技术判别信贷质量，通过对客户特征的提取，初建客户风险评价体系，进一步映射底层的资产质量。

1.确认维度。通过客户行为，提炼偿还、活跃、负债、特征、触发等五大维度，包括还贷还息来源、账户交易情况、涉贷机构、化解贷款、风险预警等十六个数据信息，从多角度分析贷款客户的预出险情况。

2.提取数据。根据确认的风险维度，设定触发区间值，建立批量数据跑批模型，分析、筛查、提取源头数据，为风险评价提供数据支撑。

3.权重赋分。对上述提取的维度数据，按出险关联系数大小分赋权重分值，对全行贷款客户实现五大维度质量风险评价，并将结果映射至支行层级、网点层级与客户经理层级，重点关注维度集中的网点与客户经理。

（三）选准重点、深度审计。

在开展充分的数据分析程序后，根据数据预警的指向，该行审计部最终筛选B支行为重点审计对象，同步锁定该支行员工吴某、黄某开展员工行为审计。

四、权威高效，推动完善

审计项目实施中，发现B支行在机制层面、内控执行层面存问题四大项，另发现两名员工吴某、黄某存在与客户发生非正常资金往来的严重违规行为。

审计后，A银行对照权威高效的要求，积极采取措施落实整改，进一步推动审计成果权威高效运用。一是B支行第一时间提前介入，及时收回风险贷款，挽回潜在损失2178万元；二是对上述两名违规员工，及时解除劳务合同，对贷款其他相关责任人给予相应处理，薪酬扣减涉及 31 人次；三是推动业务部室完善3项管理制度，并增强支行征信岗位配置；四是总行领导专报批示，业务部室开展同类专项检查工作，助力全行业务高质量发展。

五、工作启示

通过审计数字化转型去丰富审计职能、拓展审计视角、提升审计效能，是审计工作必然的选择和必需的改变。当下经济下行周期，银行信贷资产运行质量的分析，除了已发生、已暴露的不良资产外，更需注重摸清家底，提前开展正常贷款风险管理。结合数字化开展前瞻性审计，事前事中对被审计对象可能出现的风险和问题进行研判，并向管理层报告，可以有效地促进防范风险，实现银行可持续的良性发展。

但数字化审计实施中，审计人员面临着专业知识、审计方法、信息获取等诸多挑战，对数据分析、模型建立、软件应用、分析汇总等能力要求也很高。今后A行将不断尝试数字化审计，积累经验方法，提升审计人员的前瞻力、战斗力。

（瑞安农村商业银行 审计部）